Платится ли налог на прибыль с убытка

Платится ли налог на прибыль с убытка Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п.

Содержание

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург

Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

А что НЕ нужно делать с убытком по итогам отчетного периода? Не нужно включать сведения о нем в приложение N 4 к листу 02 "Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" нынешней формы декларации по налогу на прибыль.

Оно предназначено только для годовых убытков. В декларации за отчетный период сумму "обычного" убытка со знаком минус вы зафиксируете только в строке "Налоговая база" листа С убытком по итогам отчетного периода разобрались. Что делать, если и по году сработать с прибылью не удалось? Для начала вы фиксируете годовой убыток в строке приложения N 4 к листу 02 декларации за "убыточный" год.

Затем, если в каком-нибудь отчетном периоде наступившего года вы получите прибыль, вы сможете уменьшить ее на всю сумму убытка или на ее часть. Только нужно помнить, что переносить убыток можно не более 10 лет считая с "убыточного" года. Так, если убыток в г. Именно поэтому убытки переносятся в той очередности, в какой они возникли. Например, если у вас есть убыток и гг. И только потом настает черед убытка г. Правда, есть еще "шикарная" норма о том, что документы, подтверждающую сумму годового убытка, нужно хранить все время, пока вы этот убыток переносите.

Ведь убыток - это превышение расходов над доходами. И если читать норму буквально, получается, что нужно хранить ВСЕ "доходные" первичные документы и ВСЕ "расходные" первичные документы года, в котором получен убыток.

Минфин, кстати, примерно так эту норму и читает. Когда убыток мы успеваем списать за год-два, это не страшно, ведь мы должны хранить первичку 5 лет. Но если списание убытка затянется, то придется беречь чуть ли не все первичные документы убыточного года дольше. На примере это выглядит так.

В г. Перенести его полностью удалось только в г. Последний год, когда налоговики могут проверить правомерность этого переноса, - й помним, что глубина проверки - 3 года, предшествующие году ее проведения. Выходит, что документы, связанные с убытком, придется хранить 7 лет. Как видите, чем дальше отстоит год окончательного списания убытка от года его возникновения, тем больше срок хранения.

Об этом многие забывают и благополучно выбрасывают бумаги, как только заканчивается общий пятилетний срок. Потом приходит налоговая проверка и доначисляет налог на прибыль, так как перенесенный убыток подтвердить нечем. Приходится судиться, делая упор на то, что сумма убытка зафиксирована в декларации за "убыточный" год, которая прошла камеральную проверку и нареканий не вызвала.

Потом организация лишь переносит убыток на будущее, заново она его не рассчитывает. Но Минфину, к сожалению, этого недостаточно. Причем его не смущает, что налоговики при выездной проверке не могут заглянуть дальше, чем на 3 года, предшествующие году проверки. Значит, не могут они и проверить "убыточную" первичку, если убыток получен раньше. Тем не менее в итоге кому-то удается выиграть спор, кому-то нет. Но вернемся к декларации. Если у вас появился годовой убыток, приложение N 4 к листу 02 вам лучше представлять в составе каждой декларации за каждый отчетный или налоговый период до тех пор, пока вы не спишете убыток или не кончится срок на его списание.

Заполнять это приложение несложно: указываете остаток убытка, год его возникновения, указываете налоговую базу отчетного или налогового периода, сравниваете эти величины и на расходы относите ту, что меньше. Надо только помнить, что сумма убытка, переносимая на расходы, от одного отчетного периода к другому может не только увеличиваться, но и уменьшаться, а то и вовсе обнуляться.

Поясню на примере. Убыток г. Прибыль I квартала г. Убыток меньше этой суммы, значит, переносим его весь. Во II квартале дела не заладились, расходы росли, доходы падали, и прибыль, исчисленная нарастающим итогом с начала года, составила к концу полугодия 60 руб.

Какую сумму убытка г. Правильно, на этот раз только 60 руб. Это и показываем в декларации за полугодие. Если вдруг в г. Вот из-за этого всего приложение N 4 к листу 02 лучше заполнять всегда, пока есть остаток убытка, а не только по итогам I квартала и года, как почему-то пишет Минфин в Порядке заполнения декларации.

Таковы правила налогового учета "обычного" убытка, и, как вы могли убедиться, сложными их назвать трудно. В принципе, то же самое можно сказать и о бухгалтерских правилах. По отчетным периодам сумму бухгалтерского убытка вы можете найти, сопоставив дебетовые и кредитовые обороты по счету 99 "Прибыли и убытки". Дебетовое сальдо и есть сумма убытка. Если вы не малое предприятие, бухгалтерский убыток отчетного или налогового периода означает, что вам придется отразить условный доход по налогу на прибыль.

Это делается проводкой дебет счета 68, это субсчет для расчетов по налогу на прибыль допустим, НП , - кредит счета 99, субсчет "Условный расход доход по налогу на прибыль" можно тоже НП. Сумма проводки равна произведению суммы убытка и ставки налога 20 процентов.

И за счет постоянных налоговых активов и обязательств, а также за счет отложенных налоговых активов и обязательств условный доход по налогу должен непременно обнулиться. Ведь налоговый убыток означает, что налог на прибыль равен нулю. Значит, нулю должен быть равен и текущий налог на прибыль в бухучете. Если других разниц нет, это достигается только благодаря тому, что сумма убытка уже сама по себе - вычитаемая временная разница, ведь вполне возможно, что в следующих отчетных периодах этот убыток уменьшит прибыль полностью или частично.

Выходит, что вам нужно начислить отложенный налоговый актив ОНА проводкой дебет счета 09 "Отложенные налоговые активы" - кредит счета НП. Для того чтобы получить сумму проводки, следует умножить налоговый убыток на ставку налога 20 процентов. Тем самым в отсутствие других разниц вы и выходите на нулевой текущий налог на прибыль на счете НП. Если в следующем отчетном периоде прибыль полностью перекроет убыток, то весь ОНА спишется обратной проводкой: дебет НП - кредит Если же налоговая прибыль следующего отчетного периода уменьшит убыток частично, то частично спишется и ОНА.

Наконец, когда следующий отчетный период опять принесет налоговые убытки, ОНА придется доначислить. Отражение условного расхода дохода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете. По итогам I квартала дебетовое сальдо счета 99 бухгалтерский убыток составило 30 руб. За 9 месяцев кредитовое сальдо счета 99 бухгалтерская прибыль равно 25 руб. Суммы бухгалтерского и налогового убытков прибыли по всем отчетным периодам совпали. Соответственно, нужно уменьшить условный доход по налогу на прибыль Списан ОНА НП 09 За счет этого текущий налог на прибыль в бухучете по итогам полугодия снова равен 0 руб.

Учитывая, что она равна налоговой прибыли, условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу Времена сейчас непростые, предположим, по итогам года организация также получила бухгалтерский убыток.

Чем это грозит и что с ним делать? Для начала проводкой от 31 декабря списать годовой убыток с кредита счета 99 в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ", субсчет "Непокрытый убыток отчетного года". Это та сумма, которую придется предъявить участникам организации на годовом собрании.

А на 1 января следующего года внутренней проводкой по счету 84 перекиньте убыток на субсчет "Непокрытый убыток прошлого отчетного года". Помните, что убыток всегда бьет по чистым активам организации, ведь в большинстве случаев их сумма равна итогу III раздела бухгалтерского баланса. То есть раздела, в котором отражается сумма уставного, резервного и добавочного капитала, а также сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Чем больше убыток, тем меньше чистые активы. У участников есть несколько способов погасить убыток. Первые два уже названы, то есть участники могут направить на эти цели:. Третий способ - уменьшить уставный капитал организации. Этот способ, кстати, будет единственным, если во второй или любой последующий год работы резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет не хватило на покрытие убытка.

Таково требование Закона об ООО и Закона об АО, ведь чистые активы общества оказались меньше его уставного капитала и резервного фонда. В этом случае после общего собрания вы уменьшаете уставный капитал проводкой дебет счета 80 "Уставный капитал" - кредит счета 84, субсчет "Непокрытый убыток прошлого отчетного года". Вместе с этим, конечно, уменьшается и номинальная стоимость долей участников. Организация от этой операции никакой экономической выгоды не получает, по сути, деньги перекладываются из одного ее кармана в другой.

Поэтому согласно подпункту 17 пункта 1 статьи Налогового кодекса и для целей налогообложения она в доходы ничего включать не должна. Но ведь есть еще статья НК РФ , и там сказано, что уменьшение уставного капитала образует доход, если общество ничего не выплачивает участникам. Да, такая норма есть. Это пункт 16 статьи Однако там сделана оговорка: доход образуется, но кроме случаев, предусмотренных подпунктом 17 пункта 1 статьи При погашении убытка за счет уменьшения уставного капитала эта отсылка не сработает, только если участники решат сделать это по итогам первого года работы организации.

Только тогда уставный капитал будет уменьшаться не в соответствии с требованиями законодательства. Однако мало кто на это пойдет. Но если такие участники найдутся, то да, доход возникнет. А вот организации-участники в любом случае не отражают ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете снижение стоимости своих долей.

Ведь расходы на приобретение долей остались прежними, изменилась лишь их номинальная стоимость. В расходы это выльется не раньше, чем участник решится продать долю по цене меньшей, чем та, за которую она ему досталась.

Никаких денег общество участникам не выплачивает, и о доходах даже речи быть не может. Ключевой вопрос: что будет, если уставный капитал не уменьшить и оставить все как есть?

Налог на прибыль организаций

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Как заплатить авансовые платежи и налог на прибыль. Как отчитаться при наличии обособленных подразделений.

Вопрос: Платится ли налог на прибыль, если в организации убыток и нет прибыли? Ответ: Налоговой базой по налогу на прибыль является прибыль организации, в случае убытка налоговая база признается равной нулю. Тем не менее, случаи, когда авансовые платежи по налогу на прибыль платятся, хотя у организации имеется убыток, бывают. Например, в декларации за 9 месяцев определены ежемесячные авансы на I квартал следующего года, а по итогу года у организации сложился убыток, при этом средний доход за 4 квартала больше 15 млн. В данной ситуации наличие убытка не является основанием для неуплаты начисленных авансовых платежей в I квартале, то есть авансы должны быть уплачены в срок.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Правильно классифицировать убытки — первый шаг. Разложим по полочкам правила переноса убытков. Налоговую базу отчетного налогового периода формируют так:. Таким образом, убыток как финансовый результат , уменьшает налоговую базу отчетного, налогового периодов. Организация-правопреемник вправе применить нормы ст. Одновременно надо выполнить условия:. Пример 1. Пример 3 продолжение примера 2. Разницу оформляют проводкой отражают ОНА :.

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.

Если расходы налогоплательщика за определенный период превысили его доходы, возникает убыток. Как считается налог на прибыль при убытке?

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налог на прибыль: Авансовые платежи по налогу на прибыль Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал Амортизационная премия в налоговом учете Амортизация в налоговом учете Ещё Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации. Продавец 2.

Налог на прибыль при убытке

А что НЕ нужно делать с убытком по итогам отчетного периода? Не нужно включать сведения о нем в приложение N 4 к листу 02 "Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" нынешней формы декларации по налогу на прибыль. Оно предназначено только для годовых убытков.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Считаем налог на ДОХОДы ИП и ООО, налог на ПРИБЫЛЬ и НДФЛ с доходов предпринимателей

Военный билет понадобится только военнообязанным гражданам. Если нет техпаспорта на машину какой штраф. Читайте также: Оклад медсестры высшей категории. Подтверждение аккаунта Госуслуг через центры обслуживания.

Процентные надбавки, которые начисляются при работе все в тех же областях с особыми климатическими условиями, в базу для применения районных коэффициентов не входят. В данном случае необходимо помнить о том, что имеется в виду период его действия до даты получения несовершеннолетним ребенком гражданского паспорта.

Какой будет налог на прибыль если убыток

С учетом уровня инфляции (потребительских цен) федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период указанное ежегодное увеличение может быть установлено на очередной финансовый год в размере, превышающем 2 процента (ч. По этой причине был принят закон, по которому индексация для трудящихся инвалидов больше не проводится. Общайтесь с людьми, добившимися определённого успеха в этой сфере, изучайте законы (различные кодексы, Закон об ипотеке, Закон о регистрации прав на недвижимое имущество и другие).

По этой причине часто к главным условиям добавляют еще и те, которые характерны для конкретного региона. Налоговые инспекторы могут запрашивать документ для исчисления налогооблагаемой базы. С какого года она сможет продать ее таким образом, чтобы не уплачивать налог от продажи квартиры.

Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учтены при расчете налога на прибыль (п. 8 ст. НК.

В 1991 году в Бишкеке был создан Исламский центр, который в значительной степени регулирует деятельность мусульманских организаций в Киргизии, а также занимается такими вопросами как просвещение и образование. С года к пилотному проекту присоединились: Республика Мордовия, Брянская область, Калининградская область, Калужская область, Липецкая область, Ульяновская область.

Если был установлен домашний арест или заключение под стражу, то можно обратиться с апелляцией не позже трех суток.

Налог на прибыль при убытках

Изменения вступают в силу с 1 июля 2011 г. Кроме того, есть возможность обратиться за юридической помощью к эксперту по миграционному праву. В случае если регистрационный номер заявке ещё не присвоен, в документе также указываются наименование заявляемого обозначения и наименование заявителя.

Убыток по налогу на прибыль

Снимать показания со счетчиков воды в квартире несложно. Это более выгодно, если расходы на покупку превышают 1 000 000 руб. Там содержатся сведения о заявителе и данные удостоверяющих личность документов.

Инспектор их проверяет и даёт вам бланк заявления и квитанцию на оплату.

Это могут быть как установленные взносы, так и фиксированные выплаты. И, как показывает практика, развод с недееспособным мужем или женой мало чем отличается от обычного расторжения брака. С ним в итоге и будет подписан контракт. Вправе ли будущая мама рассчитывать на выплаты от второго работодателя.

Налог на убыток и другие важнейшие новации 2017 года

В каждом месяце предлагается минимум 10 мужских имен, которыми рекомендуется назвать сына. Можно ли получить отсрочку по статье 30 ч 3 статья 228. Где должно быть зафиксировано, что работник ознакомился с должностной инструкцией. На этот вопрос нет конкретного ответа. Молодым педагогам также положены льготы.

Помощь в этом вопросе можно получить и на одном из многочисленных форумов (она может быть как платной, так и бесплатной). Запрещено подписывать договор между коммерческими организациями во избежание махинаций в процессе налогообложения. При сборе документов на недвижимость необходимо удостовериться в том, что сделка впоследствии не будет признана незаконной.

Товары из этого перечня нельзя обменять, как другие покупки: есть ограничения по срокам и процедуре.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК СПРЯТАТЬ УБЫТКИ?! #НИБУ #БухгалтерскиеУроки #Налоги #Податки #НалогиУкраина


0

  • Пока нет комментариев. Будь первым!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.